2011年注册会计师考试税法章节练习试题 5
发布时间:2011-04-11 15:14
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第五章 城市维护建设税法(答案分离版)
一、单项选择题
1.我国城市维护建设税的税率实行的是( )的方法。
A.纳税人所属行业差别比例税率
B.纳税人所在地差别比例税率
C.纳税人所属行业累进税率
D.纳税人所在地累进税率
2.下列各个项目中,可以作为城市维护建设税计税依据的是( )。
A.补缴的消费税税款
B.因漏缴营业税而缴纳的滞纳金
C.因漏缴营业税而缴纳的罚款
D.进口货物缴纳的增值税税款
3.纳税人取得下列收入,应缴纳城市维护建设税的是( )。
A.民银行对金融机构的贷款业务
B.保险公司的摊回分保费用
C.农场销售自产农产品取得的收入
D.商业银行发放贷款取得的利息收入
4.某市区一企业2009年6月缴纳进口关税6.5万元,进口环节增值税15万元,进口环节消费税26.47万元;本月境内经营业务实际缴纳增值税66万元,消费税85万元,营业税13万元。在税务检查过程中,税务机关发现,该企业所属宾馆上月隐瞒餐饮服务收入50万元,本月被查补相关税金,收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月应纳城市维护建设税税额( )元。
A.95550
B.116550
C.71050
D.122829
5.下列关于城市维护建设税征收管理的政策陈述,不正确的是( )。
A.城市维护建设税的纳税环节,实际是纳税人缴纳“三税”的环节
B.代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人,同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人
C.对管道局输油部分的收入,由取得收入的各管道局汇总后在总公司所在地缴纳城市维护建设税
D.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳
二、多项选择题
1.下列不属于城市维护建设税纳税人的有( )。
A.缴纳的增值税的外商投资企业
B.缴纳的营业税的外国企业
C.被海关代征增值税、消费税的进口货物
D.缴纳营业税的运输企业
2.城市维护建设税和教育费附加的计算基数不包括下列( )项目。
A.某生产企业出口货物确认的免抵退税额
B.查补的“三税”
C.享受税收优惠而减免的“三税”
D.货物进口时征收的“三税”
3.下列项目中,不属于城市维护建设税计税依据的有( )。
A.免抵税额
B.纳税人减免的“三税”
C.海关代征的流转税
D.先征后退的增值税
4.某县城一家食品加工企业,为增值税小规模纳税人,2009年2月购进原材料,取得普通发票的购进价款合计50000元,销售货物开具普通发票销售额合计87000元,出租设备取得收入10000元。本月应纳城市维护建设税和教育费附加分别为( )。
A.城市维护建设税151.70元
B.城市维护建设税223.11元
C.教育费附加91.02元
D.教育费附加133.87元
5.下列说法符合城市维护建设税和教育费附加规定的是( )。
A.对个人转让著作权取得收入免征城市维护建设税和教育附加
B.2009年度三峡工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加
C.代扣代缴“三税”的单位和个人,同时也是城市维护建设税的代扣代缴义务人
D.代扣代缴“三税”的单位和个人,其城市维护建设税的纳税地点在纳税人所在地
答案部分
一、单项选择题
1.
【正确答案】:B
【答案解析】:目前我国城市维护建设税法实行的是纳税人所在地差别比例税率,所以在计算应纳税额时,应根据纳税人所在地来确定适用税率。
【该题针对“计税依据及税率”知识点进行考核】
2.
【正确答案】:A
【答案解析】:纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款,是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁,不作为城市维护建设税的计税依据。城市维护建设税进口不征,出口不退。
【该题针对“计税依据及税率”知识点进行考核】
3.
【正确答案】:D
【答案解析】: 选项A、B为营业税的非应税项目;选项C为增值税的免税项目。
【该题针对“城建税征税范围”知识点进行考核】
4.
【正确答案】:B
【答案解析】:海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城建税。对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城建税。
应纳城市维护建设税=(66+85+13+50×5%)×7%=11.655(万元)=116550(元)
【该题针对“城建税的计算”知识点进行考核】
5.
【正确答案】:C
【答案解析】:对管道局输油部分的收入,由取得收入的各管道局于所在地缴纳营业税。所以,其应纳城市维护建设税,也应由取得收入的各管道局于所在地缴纳营业税时一并缴纳。
【该题针对“城建税与教育费附加的征收管理”知识点进行考核】
二、多项选择题
1.
【正确答案】:ABC
【答案解析】:外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”不征收城市维护建设税,进口环节海关代征的增值税、消费税不计征城市维护建设税。
【该题针对“城建税的纳税人”知识点进行考核】
2.
【正确答案】:ACD
【答案解析】:出口业务中的免抵税额是城市维护建设税和教育费附加的计算基数,免抵税额不一定与免抵退税额相等。
【该题针对“计税依据及税率”知识点进行考核】
3.