上海2011年会计从业考试会计基础精编笔记-编制实例

发布时间：2011-05-29 21:28

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资产负债表编制实例
　　沪东公司基本情况和2009年4月份核算资料见本书第六章【例6-1】,其总账账户和有关明细分类账户的月初、月末余额及本月发生额见本书第六章表6 -14。根据上述资料编制的沪东公司2009年4月份资产负债表（简表）见表8-2。
　　表8-2资产负债表
　　会企01表
　　编制单位：沪东公司 2009年4月30日单位：元

资产	行次	期末余额	年初余额	负债和所有者权益（或股东权益）	行次	期末余额	年初余额
流动资产：				流动负债：
货币资金	1	91 800	65 000	短期借款	31	140 000	140 000
交易性金融资产	2	21 000	21 000	应付账款	35	19 000	19 000
应收账款	4	133 200	33 200	预收款项	35	10 000	10 000
预付款项	5	9 000	9 000	应付职工薪酬	36	11 000	11 000
其他应收款	8	11 800	11 800	应交税费	37	79 500	70 000
存货	9	55000	145 000	应付股利	39	30 000	30 000
流动资产合计	12	321 800	285 000	流动负债合计	43	289 500	280 000
非流动资产：				非流动负债	45	0	0
固定资产	18	472 700	456 300	负债合计	49	289 500	280 000
固定资产清理	21		-56 300	所有者权益
无形资产	23	20 000	20 000	实收资本（或股本）	50	290 000	290 000
				资本公积	51	33 000	33 000
				盈余公积	53	22 000	22 000
				未分配利润	57	180 000	80 000
非流动资产合计	29	492700	420000	所有者权益（或股东权益）合计	59	525 000	425 000
资产总计	30	814 500	705 000	负债和所者权益（或股东权益）总计	60	814 500	705 000

　　表8-2中，有关项目期末余额的计算过程如下：
　　“货币资金”项目期末余额＝5 000+86 800＝91800（元）
　　“应收账款”项目期末余额＝130 000+4 000－800＝=133 200（元）
　　“预付款项”项目期末余额＝6 000+3 000＝9 000（元）
　　“其他应收款”项目期末余额＝12 000－200＝11 800（元）
　　“存货”项目期末余额＝15 000+40 000＝55 000（元）
　　“固定资产”项目期末余额＝537 300－64 600＝472 700（元）
　　“无形资产”项目期末余额＝30 000－10 000＝20 000（元）
　　“应付账款”项目期末余额＝18 000+1 000＝19 000（元）
　　“预收款项”项目期末余额＝5 000+5 000＝10 000（元）
　　“未分配利润”项目期末余额＝80 000+100 000＝180 000（元

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