2011年银行从业资格考试《风险管理》第8章精讲笔记(2)
发布时间：2010-11-22 15:19
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第二节 市场约束
市场约束是指通过建立银行业金融机构信息披露制度，增强银行业金融机构经营和银行监管透明度，从而发挥外部监督的作用，提高银行业整体经营水平，实现持续、稳健发展。
风险管理的三大支柱：第一支柱——最低资本充足率;第二支柱——监管当局监督检查;第三支柱——市场约束
一、市场约束与信息披露
1.市场约束机制和各参与方的作用
(1)市场约束机制(注意市场约束机制与市场约束的定义区别)
信息披露是市场约束发挥作用的基础。
市场约束机制需要一系列配套制度得以实现。
市场约束的具体表现。
(2)市场约束参与方及其作用
①监管部门。监管部门是市场约束的核心。
②公众存款人。
③股东。
④其他债权人
⑤外部中介机构
⑥其他参与方
2.信息披露要求
(1)信息披露概述
信息披露主要是指公众公司以招股说明书、上市公告书，以及定期报告和临时报告等形式，把公司及与公司相关的信息，向投资者和社会公众进行披露的行为。
银行的信息披露主要由资产负债表、损益表、现金流量表、报表附注、部分公司治理情况和部分风险管理情况所构成。
此外，需要说明监管要求的信息披露与会计信息披露的关系。监管要求的信息披露与会计信息披露不完全等同，但也不矛盾。
(2)信息披露的要求
①银行必须建立起一整套披露制度和政策。
②必须提高信息披露的相关性;
③保持合理频度。
基本要求：
①内容的要求。
②质量的要求：要求要遵循六条标准
国际上信息披露的良好实践：
①关于适用范围
②关于资本结构
③关于资本充足率
④关于信用风险
⑤关于市场风险
⑥关于操作风险
⑦关于银行帐户的利率风险
关于专有信息和保密规定，并非所有信息都要披露
(3)我国银行业信息披露管理
①中国银监会2002年《商业银行信息披露暂行办法》：商业银行应于每年4月底之前以年报形式对外披露信息。
②我国商业银行信息披露的主要内容：财务会计报告、风险管理状况、公司治理信息、年度重大事项
③我国银行业信息披露监控机制：日常监督机制、惩罚机制、监管当局责任
二、外部审计
1.外部审计作用
(1)外部审计的必要性
(2)外部审计的作用
2.外部审计机构所赋予的权力
国际上，监管者与外部审计机构主要通过三方会谈的形式进行信息沟通。在我国，三方会谈制度已经开始广泛使用。
3.外部审计与信息披露的关系
(1)外部审计有利于提高信息披露质量
①我国商业银行信息披露存在的问题
一是信息披露内容不全面;二是风险信息披露不充分;三是表外业务信息披露不充分;四是信息披露监控机制仍需进一步完善。
②外部审计有利于改进我国商业银行信息披露
(2)信息披露对外部审计的影响
①透明的信息揭露有利于提高审计效率，降低审计风险。
②不透明的信息披露将产生较高的审计风险，降低审机质量。
4.外部审计与监督检查的关系
(1)外部审计和银行监管侧重点有所不同
(2)外部审计和银行监管的方式、目标、内容存在共性
(3)外部审计和监管一件共同成为市场主体关注、评价、选择银行的重要依据
(4)外部审计与银行监管相辅相成
