2015年会计证财经法规第三章考点典型真题详解

发布时间：2014-12-02 14:39

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2015年会计证财经法规第三章考点典型真题详解

典型真题详解

一、单项选择题

【真题1】在税款征收方式中，查账征收方式一般适用于（　）。

A．经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位

B．账册不够健全，但能够控制原材料或进销存的纳税单位

C．财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位

D．无完整考核依据的小型纳税单位

【答案】C

【解析】查账征收也称查账计征或自报查账。纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财

务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。

【真题2】纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（　）。

A．自动注销税务登记

B．已恢复营业，实施正常的税收管理

C．自动延长停业登记

D．纳税人已自动接受罚款处理

【答案】B

【解析】纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。

【真题3】从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（　）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

A．15

B．30

C．60

D．90

【答案】B

【解析】《税收征收管理法实施细则》第12条规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。

【真题4】某市税务机关在2010年年初税务检查中发现，甲公司2009年应缴纳的一笔100万元税款一直拖欠未缴，经限期缴纳后仍不缴纳。经查甲公司仅剩一处价值100万元房产，但该房产已于2010年1月10日向乙银行设定抵押，贷款100万元。对于该房产，以下说法正确的是（　）。

A．税务机关可以优先于乙银行强制执行

B．税务机关不可以优先于乙银行强制执行

C．税务机关应该与乙银行协商后强制执行

D．税务机关和乙银行各自强制执行50万元

【答案】A

【解析】根据《税收征收管理法》第45条的规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。题干中，纳税人甲公司欠缴100万元税款发生在甲公司以其房产设定抵押之前，因此，税务机关可以优先于乙银行强制执行。

【真题5】某公司将税务机关确定的应于2010年12月5日缴纳的税款20万元拖至2010年12月15日缴纳，根据《税收征收管理法》的规定，税务机关应加收的滞纳金为（　）元。

A．100

B．1000

C．4000

D．10000

【答案】B

【解析】《税收征收管理法》第32条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因此，税务机关应加收的滞纳金＝200000×0.0005×10＝1000元。

【真题6】按照征税对象划分税种体系，房产税、契税属于（　）。

A．资源税类

B．所得税类

C．财产税类

D．特定行为税类